ABD dışında yaşıyor ve bir ABD LLC'niz varsa (örneğin çevrim içi satış yapmak veya ABD'li müşterilerle çalışmak için), size LLC'nin “disregarded” olduğu ve verecek bir şey olmadığı söylenmiş olabilir. Gelir vergisi için bu doğru olabilir. Form 5472 için doğru değildir ve hatanın cezası 25.000 $'dan başlar.
Genel bilgidir, durumunuza özel vergi tavsiyesi değildir. Aşağıdaki her bilgi, Kaynaklar bölümünde listelenen IRS sayfalarından alınmıştır.
Vergisi olmayan LLC neden yine de bildirim verir
1 Ocak 2017 veya sonrasında başlayan vergi yıllarında IRS, yabancı sahipli bir ABD disregarded entity'sini (DE) Form 5472 açısından şirket olarak kabul eder. Yabancı sahipli DE, tamamı tek bir yabancı kişiye ait olan, tek üyeli LLC gibi bir ABD kuruluşudur.
Form, LLC ile yabancı sahibi gibi ilişkili taraflar arasındaki işlemleri bildirir. Yani soru “LLC kâr etti mi?” değil, “LLC'nin ilişkili bir tarafla raporlanacak bir işlemi oldu mu?” sorusudur.
Raporlanacak işlem nedir
Yabancı sahipli bir DE için talimatlar; LLC'nin kuruluşu, tasfiyesi, edinilmesi ve elden çıkarılmasıyla bağlantılı olarak ödenen veya alınan tutarları, LLC'ye yapılan katkılar ve LLC'den yapılan dağıtımlar dahil, kapsar. Uygulamada bu, sahiplerin nadiren işlem olarak düşündüğü şeyleri içerir:
- LLC'nin banka hesabını açmak veya beslemek için gönderdiğiniz para
- LLC için kişisel olarak ödediğiniz kuruluş masrafları
- LLC'nin size geri gönderdiği para
İlişkili taraf, doğrudan veya dolaylı %25 yabancı hissedarı da kapsar; bu yüzden yabancı sahip her zaman ilişkili taraftır. LLC'nin raporlanacak işlem yaptığı her ilişkili taraf için ayrı bir Form 5472 verilir.
Hesaplı bir örnek
| Sahibi | Tek kişi, İspanya'da yerleşik, kendine ait bir ABD vergi yılı yok |
|---|---|
| LLC'nin vergi yılı | 2026 takvim yılı |
| Mart 2026: sahip, LLC'nin banka hesabını açmak için para gönderir | Katkı: raporlanır |
| Eylül 2026: LLC sahibine para gönderir | Dağıtım: raporlanır |
| Gönderim | Form 5472 ile birlikte pro forma Form 1120, faks veya posta ile |
| Son tarih | 15 Nisan 2027 veya Form 7004 uzatımıyla daha sonra |
| Sonuç | Sahip için, iki işlemi de bildiren tek bir Form 5472 |
Adımları göstermek için uydurma bir örnek. Yabancı sahipli DE, sahibinin ABD vergi yılını, yoksa takvim yılını kullanır. Form 1120 genellikle vergi yılının bitiminden sonraki 4. ayın 15'inde verilir; bu gün hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse bir sonraki iş günü.
Nasıl verilir
Form 5472, pro forma bir Form 1120'ye eklenir. Form 1120'de yalnızca LLC'nin adı ve adresi ile ilk sayfadaki B ve E kalemleri doldurulur ve üst kısma “Foreign-owned U.S. DE” yazılır.
Form 5472'de yabancı sahip, %25 yabancı hissedar için ayrılan satırlarda bildirilir. Talimatlar, varsa sahibin yabancı vergi kimlik numarasının (FTIN) yazılmasını ve her yıl tutarlı biçimde kullanılmasını ister.
Yabancı sahipli bir DE, Form 5472'yi elektronik olarak veremez. Talimatlar bu başvurular için bir faks numarası (855-887-7737) ve Ogden, Utah'ta bir posta adresi verir.
Kaçırmanın bedeli
Form 5472'nin zamanında ve istenen şekilde verilmemesinin cezası 25.000 $'dır. İhlal, IRS bildiriminden sonra 90 günden fazla sürerse, 90 gün dolduktan sonra ihlalin sürdüğü her 30 günlük dönem (veya bir kısmı) için 25.000 $ ek ceza uygulanır. IRS talimatlarına göre bu ceza, ihlal yapılan her ilişkili taraf için ayrı ayrı uygulanır.
LLC ayrıca, 6001. bölüm uyarınca bildirdiklerini destekleyen kayıtları saklamalıdır. Basit bir alışkanlık işe yarar: her banka ekstresini ve sizinle LLC arasındaki her transfer için kısa bir not saklayın.
Sık yapılan hatalar
- Gelir yoksa bildirim de yok sanmak.
- Banka hesabını açmak veya kuruluş masraflarını ödemek için kullanılan parayı bildirmemek.
- Pro forma beyannameyi elektronik olarak vermeye çalışmak; yabancı sahipli DE için buna izin verilmez.
- Özel faks numarası veya Ogden adresi yerine normal Form 1120 adresine göndermek.
- Son haftaya bırakmak: faks veya posta ile gönderildiği için zaman payı bırakın.
Nasıl yardımcı oluyoruz
Pro forma Form 1120 ve Form 5472’yi hazırlıyor ve talimatların istediği şekilde gönderiyoruz. IRS Certifying Acceptance Agent olarak Worthing CPA gerektiğinde ITIN konusunda da yardımcı olabilir.
Kaynaklar
12 Kasım 2026 tarihinde kontrol edildi.