如果您住在美国境外并拥有一家美国 LLC（例如用于网上销售或与美国客户合作），可能有人告诉过您，这家 LLC 是“被忽略实体”，无需申报任何东西。就所得税而言，这可能没错；但就 5472 表而言并非如此，而出错的罚款起点就是 25,000 美元。
仅为一般信息，并非针对您个人情况的税务建议。以下每一项事实均来自“来源”中列出的 IRS 页面。
为什么无需纳税的 LLC 仍要申报
对于 2017 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，IRS 在 5472 表方面将外国人持有的美国被忽略实体（DE）视为公司。外国人持有的 DE 是指由一名外国人全资持有的美国实体，例如单一成员 LLC。
该表申报的是 LLC 与关联方（例如其外国所有人）之间的交易。所以问题不是“LLC 有没有盈利？”，而是“LLC 有没有与关联方发生需申报的交易？”
哪些属于需申报的交易
对于外国人持有的 DE，填表说明所列交易包括与 LLC 的设立、解散、收购和处置相关的已付或已收款项，包括向 LLC 的出资和 LLC 的分配。实际上，这涵盖了许多所有人很少当作“交易”的事项：
- 您为开立或充实 LLC 银行账户而汇入的资金
- 您个人为 LLC 支付的设立费用
- LLC 转回给您的资金
关联方包括任何直接或间接持股 25% 的外国股东，因此外国所有人一定是关联方。LLC 与每一个发生过需申报交易的关联方，都要分别提交一份 5472 表。
计算示例
| 负责人 | 一人，西班牙居民，本人没有美国纳税年度 |
|---|---|
| LLC 的纳税年度 | 2026 日历年度 |
| 2026 年 3 月：所有人汇款开立 LLC 银行账户 | 出资：需申报 |
| 2026 年 9 月：LLC 向所有人转账 | 分配：需申报 |
| 申报方式 | 形式上的 1120 表附 5472 表，传真或邮寄 |
| 截止日期 | 2027 年 4 月 15 日，或通过 7004 表延期 |
| 结果 | 为所有人提交一份 5472 表，申报这两笔交易 |
虚构案例，仅用于说明步骤。外国人持有的 DE 采用其所有人的美国纳税年度；若所有人没有，则采用日历年度。1120 表一般应在纳税年度结束后第 4 个月的 15 日前提交；如遇周末或法定假日，顺延至下一个工作日。
如何申报
5472 表附在一份形式上的 1120 表之后。1120 表上只填写 LLC 的名称和地址以及第一页的 B 项和 E 项，并在顶部写上“Foreign-owned U.S. DE”。
在 5472 表上，外国所有人填写在“25% 外国股东”的栏目中。填表说明要求填写所有人的外国纳税人识别号（FTIN，如有），并且每年保持一致。
外国人持有的 DE 不能以电子方式提交 5472 表。填表说明为此类申报提供了传真号码（855-887-7737）和位于犹他州奥格登的邮寄地址。
漏报的代价
未按时并按要求方式提交 5472 表的罚款为 25,000 美元。若在 IRS 发出通知后超过 90 天仍未改正，则在这 90 天期满后，未改正状态每持续一个 30 天期间（不足 30 天按一个期间计），额外罚款 25,000 美元。根据 IRS 说明，该罚款按每个发生未申报的关联方分别计算。
根据第 6001 条，LLC 还必须保存能支持其申报内容的记录。一个简单的习惯很有用：保存每一份银行对账单，并为您与 LLC 之间的每笔转账写一条简短备注。
常见错误
- 以为没有收入就不用申报。
- 漏报用于开立银行账户或支付设立费用的资金。
- 试图以电子方式提交形式申报表，而外国人持有的 DE 不允许这样做。
- 寄到普通 1120 表的地址，而不是专门的传真号码或奥格登地址。
- 拖到最后一周：需要传真或邮寄，请预留时间。
我们如何协助
我们准备形式上的 1120 表和 5472 表，并按填表说明要求的方式寄送。作为 IRS 认证受理代理人，Worthing CPA 在需要时也可协助办理 ITIN。
来源
核对日期：2026 年 11 月 12 日。